Сложные вопросы исчисления НДС: разберемся вместе

Сложные вопросы исчисления НДС: разберемся вместе

Нет комментариев
Медведев А.Н.

\r\n

Сложные вопросы исчисления НДС:
разберёмся вместе.

\r\n

Практические комментарии аудитора и налогового консультанта с учётом арбитражной практики и комплексного анализа ситуаций с точки зрения гражданского и налогового права

\r\n

Цели семинара:
    — актуализация информации, знаний и навыков у слушателей;
   — рекомендации по выработке аргументов для защиты своей позиции.

\r\n

 

\r\n

1. Действующее состояние законодательства о налоге на добавленную стоимость: глава 21 Налогового кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость» (в редакции последних изменений и дополнений).
2. Проблемы исчисления выходного НДС:
2.1. Кто является налогоплательщиком, а кто и когда – налоговым агентом.
2.2. Объекты налогообложения:
— реализация (когда питание сотрудников образует объект налогообложения, а когда нет? что такое «санаторно-курортная путевка» с точки зрения НДС?)
— внутреннее потребление (что такое выполнение СМР для собственного потребления?;
— ввоз товаров на таможенную территорию РФ.
          3.3. Соотношение объектов налогообложения и налоговой базы:
       — налоговая база по отгрузке;
       — включаются ли в налоговую базу задатки и штрафные санкции?
       — может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения? (проблемы применения ст. 167 НК РФ: что такое «отгрузка» и «оплата»?)
      — что делать с полученными авансами при отсутствии объектов налогообложения под полученные авансы? Может ли налоговая база существовать без объекта налогообложения? 
       — проблемы формирования налоговой базы при использовании в договорах цен в иностранных валютах в соответствии со ст. 317 ГК РФ.
         3.4. Особенности формирования налоговой базы при передаче имущественных прав (ст. 155 НК РФ): цессия, факторинг, привлечение соинвестора и т.п.
         3.5.  Проблемы применения налоговых ставок в 0 %  и 10 %. Применение статьи 165 НК РФ. Налоговая ставка в 0% — не льгота, а обязанность.
         3.6.  Место реализации товаров (ст. 147 НК РФ), а также работ и услуг (ст. 148 НК РФ).
         4. Проблемы реализации налоговых вычетов (статьи 171 и 172 НК РФ):
— использование приобретенных ресурсов в облагаемой НДС деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ);
— принятие на учет приобретенных ресурсов (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— наличие правильно оформленных счетов-фактур (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Дополнительные условия для отдельных ситуаций:
 — проблемы ведения раздельного учёта (ст. 170 НК РФ);
 — для неденежных форм расчетов (в 2007, 2008 и 2009 году);
 — при применении необоснованно завышенных цен;
 — обоснованность налоговой выгоды (постановление Пленума ВАС РФ № 53) – «однодневки» и «прокладки»;
 — проверка правильности применения налоговой ставки продавцом (исполнителем, перевозчиком);
 — вычет строго по периоду без переноса на более поздние периоды;
— наличие исчисленной налоговой базы в налоговом периоде;
— вычеты НДС по авансам;
— прочие обоснованные и необоснованные требования налоговых органов. 

\r\n

Примеры и ситуации. Арбитражная практика.

\r\n

Ключевые вопросы:
Может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения или вообще без объекта налогообложения?
Достаточно ли форм КС-2 и КС-3 для налогового вычета НДС по принятым заказчиком работам капитального характера?
Что такое «принятие на учёт»?
Является ли зачёт взаимных требований использованием собственного имущества в расчетах?
Как применять «правило пяти процентов», предусмотренное в ст. 170 НК РФ?
Как защититься от «однодневок» и «прокладок»?
Надо ли платить НДС при передаче права требования?
Может ли арендная плата состоять из двух частей?
Зависит ли вычет входного НДС от цены сделки?
Если аванс не возвращен покупателю, что делать с исчисленным НДС?
Как суммовые разницы влияют на исчисление НДС?
От чего зависит вычет НДС: от норм ГК РФ или правил бухгалтерского учета?
Что такое «возврат товара»?
Что такое «скидка» с точки зрения НДС и как её применять? Маркетинговая политика как инструмент налогового планирования.

\r\n

Все ключевые вопросы иллюстрируются примерами из арбитражной практики

\r\n

Продолжительность семинара (в зависимости от квалификации слушателей и наполняемости программы конкретными ситуациями:
 от 4 до 8 часов).

\r\n

 

Оставить ответ

Do NOT follow this link or you will be banned from the site!