Окт

Восемнадцать условий для налоговых вычетов НДС

\r\n

Вернуться

\r\n

Скачать в PDF формате

\r\n

Семинар посвящён рассмотрению и анализу необходимых и достаточных, а также даже избыточных условий для реализации налоговых вычетов входного НДС.\r\nНесмотря на то, что в главе 21 НК РФ условия для налоговых вычетов входного НДС сформулированы недостаточно чётко, обычно считается, что таких условий всего три.\r\nОднако на самом деле в арбитражной практике встречается ещё целый ряд претензий налоговиков в отношении налоговых вычетов, поэтому на семинаре будут рассмотрены все существенные условия для реализации налоговых вычетов, но далеко не исчерпывающие, поскольку фантазия налоговиков не знает границ!

\r\n

Цель семинара: получение не только информации, но и практических навыков, позволяющих оптимизировать расчёты организаций по НДС и выработать собственную позицию для арбитражного суда.

\r\n

Целевая аудитория: бухгалтеры, специалисты по налогообложению, налоговые юристы.

\r\n

Основные вопросы семинара:

\r\n

Условие № 1 — «Нулевое» условие:

\r\n

наличие входного НДС по дебету счёта 19, если нет входного НДС, то нечего и вычитать;

\r\n

проблемы взаимоотношений налогоплательщиков НДС с «неналогоплательщиками» (применяющими УСН, ЕНВД и ст. 145 НК РФ);

\r\n

лукавые налоговые льготы по НДС, которые могут разорить тех, кто их применяет.

\r\n

Условие № 2 – Связь с объектами налогообложения:

\r\n

п. 2 ст. 171 НК РФ — предназначение для использования в операциях, признаваемых объектами налогообложения согласно ст. 146 НК РФ (по факту или по предназначению?);

\r\n

вычет только по товарам, работам, услугам и имущественным правам: что делать с НДС по уплаченным штрафным санкциям и премиям?

\r\n

как ст. 252 НК РФ влияет на налоговый вычет НДС?

\r\n

проблемы ведения раздельного учёта по ст. 170 НК РФ и применения «правила 5-ти процентов»;

\r\n

необходимо ли восстанавливать НДС при недостачах?

\r\n

Условие № 3 – Принятие на учёт:

\r\n

п. 1 ст. 172 НК РФ – принятие на учёт (по правилам бухгалтерского учёта);

\r\n

когда принятие на учёт зависит от перехода права собственности, а когда – нет?

\r\n

отсутствие склада – налоговому вычету не помеха!

\r\n

оформление первичных документов: как кладовщик может повлиять на налоговый вычет?

\r\n

когда инвестор-застройщик имеет право на налоговый вычет?

\r\n

забалансовый учёт – это тоже учёт?

\r\n

Условие № 4 – Наличие счетов-фактур:

\r\n

п. 1 ст. 169 НК РФ – наличие счетов-фактур (с учётом постановления Правительства РФ от 01.12.2000 г. № 914);

\r\n

что делать, если постановление № 914 противоречит ст. 169 НК РФ?

\r\n

могут ли суммы в иностранных валютах присутствовать в счёте-фактуре?

\r\n

перспективы введения электронного документооборота.

\r\n

Условие № 5 – «Правильная» налоговая ставка:

\r\n

проблемы практического применения пп. 2 п. 1 ст. 164 НК РФ;

\r\n

отказ в налоговом вычете по ставке 18 % вместо 0 %;

\r\n

что делать, если суд отказал в налоговом вычете по «неправильной» ставке – как вернуть обратно свои деньги?

\r\n

Условие № 6 — Фактическая уплата НДС:

\r\n

для налогового агента, при импорте товаров, при неденежных расчётах по погашению задолженностей, возникшим до 01.01.2009 г.

\r\n

Условие № 7 – Когда НДС по авансу можно предъявить к вычету?

\r\n

вычеты НДС по авансам и предоплатам полученным: если «однодневкой» оказался покупатель; если договор не расторгнут или не изменён (проблемы применения второго абзаца п. 5 ст. 171 НК РФ);

\r\n

вычет НДС по уплаченным авансам и предоплатам.

\r\n

Условие № 8 – «Обоснованность цены сделки»:

\r\n

зависит ли вычет НДС от цены сделки?

\r\n

Условие № 9 – Налоговый вычет в пределах норм:

\r\n

второй абзац п. 7 ст. 171 НК РФ.

\r\n

Условие № 10 – Осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов:

\r\n

пункт 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53;

\r\n

«однодневки» и «прокладки»: методы проверки и защиты.

\r\n

Условие № 11 – Выделение НДС «отдельной строкой»:

\r\n

пункт 4 ст. 168 НК РФ;

\r\n

проблемы реализации вычетов по авиабилетам.

\r\n

Условие № 12 – Своевременность выставления счетов-фактур:

\r\n

пункт 3 ст. 168 НК РФ — выставление (по датировке) счетов-фактур в течение 5-ти дней со дня отгрузки.

\r\n

Условие № 13 – Наличие налоговой базы:

\r\n

пункт 1 ст. 173 НК РФ — наличие исчисленных сумм НДС в налоговом периоде;

\r\n

достаточно ли только одной налоговой базы или необходим ещё и объект налогообложения?

\r\n

Условие № 14 – Недопустимость «запоздалых вычетов»:

\r\n

вычет строго по налоговым периодам без переноса на будущие периоды;

\r\n

как с 01.01.2010 г. новая редакция п. 1 ст. 54 НК РФ повлияла на «перекосы» в налоговых вычетах НДС?

\r\n

Условие № 15 – «Добросовестность» налогоплательщика:

\r\n

участие в налоговых схемах, включая посреднические; имитация выпуска продукции по ставке в 10 % и т.п., целью которых является исключительно налоговые вычеты НДС.

\r\n

Условие № 16 – «Реальность затрат»:

\r\n